Prawie 5 tys. zł zwrotu podatku. Skorzystaj z ulgi za IKZE w 2025 roku

IKZE pozwala legalnie obniżyć podatek nawet o blisko 5000 zł rocznie. W 2025 roku obowiązują nowe limity wpłat dla pracowników i przedsiębiorców.

IKZE w 2025 roku. Czym jest i jak działa ulga podatkowa

Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego, czyli IKZE, to prywatna i dobrowolna forma oszczędzania w ramach tzw. trzeciego filaru emerytalnego. Konto zakłada się samodzielnie w wybranej instytucji finansowej, a zgromadzone środki przeznaczone są na wypłatę po osiągnięciu wieku emerytalnego.

Z punktu widzenia podatników kluczowe znaczenie ma to, że wpłaty dokonane na IKZE można odliczyć od podstawy opodatkowania w rocznym zeznaniu PIT. Odliczenie to dotyczy roku podatkowego, w którym wpłaty zostały faktycznie dokonane.

Odliczenie polega na pomniejszeniu dochodu lub przychodu wykazywanego w PIT o kwotę wpłat na IKZE, do wysokości obowiązującego limitu. Następnie podatek obliczany jest od niższej podstawy. W efekcie podatnik płaci niższy podatek albo wykazuje wyższą nadpłatę.

Ulga IKZE ma charakter ustawowy. Nie wymaga zgody urzędu skarbowego ani składania dodatkowych wniosków. Podatnik sam wykazuje odliczenie w odpowiedniej rubryce zeznania podatkowego.

News / Społeczeństwo

Nasz system emerytalny to „trója z minusem”. Coraz więcej Polaków odkłada na przyszłość

Limity wpłat na IKZE w 2025 roku

Wysokość odliczenia jest ograniczona rocznym limitem wpłat na IKZE. Limity te ustalane są co roku i zależą od przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia w gospodarce narodowej.

Zgodnie z informacjami publikowanymi przez Komisję Nadzoru Finansowego, w 2025 roku obowiązują następujące limity:

• 15 611,40 zł – dla osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą,
• 10 407,60 zł – dla pozostałych podatników, w tym pracowników etatowych.

Odliczeniu w PIT podlega wyłącznie kwota faktycznie wpłacona na IKZE w danym roku podatkowym. Jeżeli wpłaty były niższe niż limit, odliczyć można tylko kwotę rzeczywiście wpłaconą. Nadwyżka ponad limit nie daje prawa do dodatkowego odliczenia.

Wpłaty mogą być dokonywane jednorazowo lub w kilku transzach w ciągu roku. Liczy się data faktycznego zaksięgowania środków na koncie IKZE.

Biznes / News / Społeczeństwo

Jesteś w PPK? Rząd ma dla Ciebie cenny prezencik!

Kto może skorzystać z odliczenia IKZE

Ulga IKZE przysługuje podatnikom rozliczającym się w różnych formach opodatkowania. Odliczenia mogą dokonać osoby rozliczające się:

• według skali podatkowej (12 i 32 proc.),
• podatkiem liniowym,
• ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Odliczenie wykazuje się w rocznym zeznaniu PIT. Nie jest wymagane składanie dodatkowych oświadczeń ani zawiadomień do urzędu skarbowego.

Warunkiem skorzystania z ulgi jest posiadanie dokumentów potwierdzających wpłaty, takich jak potwierdzenia przelewów bankowych lub zestawienia przekazane przez instytucję prowadzącą konto IKZE.

Istotne jest, że liczy się moment dokonania wpłaty, a nie moment jej zadeklarowania. Wpłaty dokonane po 31 grudnia nie mogą zostać uwzględnione w rozliczeniu za poprzedni rok podatkowy.

Społeczeństwo

Dodatek do emerytury po 65. i 70. roku życia w 2025 roku. Sprawdź, komu i ile przysługuje

Ile można zaoszczędzić dzięki IKZE w 2025 roku

Rzeczywista korzyść podatkowa zależy od stawki podatku, według której rozlicza się podatnik. Im wyższa stawka, tym większa kwota podatku, której nie trzeba zapłacić.

Przy wykorzystaniu maksymalnych limitów wpłat oszczędności wynoszą:

• 1248,91 zł – w przypadku podatników rozliczających się według stawki 12 proc.
  (10 407,60 zł × 12 proc.),
• 4995,65 zł – w przypadku podatników objętych stawką 32 proc., w tym wielu przedsiębiorców
  (15 611,40 zł × 32 proc.).

Oszczędność ta polega na zmniejszeniu podatku należnego, a nie na dodatkowym świadczeniu czy uznaniowym zwrocie. Kwoty wynikają bezpośrednio z matematycznego zastosowania stawki podatkowej do kwoty odliczenia.

Dla osób prowadzących działalność gospodarczą IKZE pozostaje jedną z niewielu ulg, które można stosować niezależnie od wysokości dochodu i bez spełniania dodatkowych warunków.

Co zmieni się w kolejnych latach

Limity wpłat na IKZE są waloryzowane. W 2026 roku mają wzrosnąć do 16 956 zł dla osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą oraz 11 304 zł dla pozostałych podatników.

Zasady funkcjonowania ulgi nie ulegają zmianie. Nadal będzie to odliczenie wykazywane w rocznym PIT, uzależnione wyłącznie od faktycznie dokonanych wpłat w danym roku podatkowym.

Bartek Kwiryń